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Internationale Steuerpflicht
Grundlagen der grenzüberschreitenden Besteuerung deutscher Unternehmer und Privatpersonen. Dieses Kapitel behandelt die zentralen steuerlichen Mechanismen, die bei internationalen Sachverhalten greifen.
Themenübersicht
Alle Themen in dieser Kategorie
Wegzugsbesteuerung
Die steuerlichen Konsequenzen bei Aufgabe des deutschen Wohnsitzes. Wann sie greift, wie sie berechnet wird und welche Gestaltungsspielräume bestehen.
Erweiterte beschränkte Steuerpflicht
Die zehnjährige Nachbesteuerung nach dem Wegzug. Voraussetzungen, Umfang und strategische Implikationen.
Entstrickung
Steuerliche Folgen bei der Überführung von Wirtschaftsgütern ins Ausland. Entstrickungstatbestände und deren Vermeidung.
Funktionsverlagerung
Die steuerliche Behandlung bei Verlagerung von Unternehmensfunktionen ins Ausland. Transferpaketbewertung und Dokumentationspflichten.
Hinzurechnungsbesteuerung
Die deutsche Besteuerung passiver Einkünfte ausländischer Gesellschaften. AStG-Regelungen und Substanzanforderungen.
Außensteuergesetz
Das zentrale Regelwerk für internationale Sachverhalte. Systematik, Anwendungsbereiche und praktische Relevanz.
Ansässigkeit
Der zentrale Anknüpfungspunkt für die Besteuerung. Kriterien, Nachweis und strategische Gestaltung der steuerlichen Ansässigkeit.
Doppelbesteuerungsabkommen
Bilaterale Verträge zur Vermeidung der Doppelbesteuerung. Funktionsweise, Methoden und strategische Nutzung.
Unbeschränkte Steuerpflicht
Voraussetzungen und Umfang der unbeschränkten Steuerpflicht in Deutschland. Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthalt und Welteinkommensprinzip.
Beschränkte Steuerpflicht
Besteuerung von Personen ohne Wohnsitz in Deutschland. Inländische Einkünfte, Quellenbesteuerung und abkommensrechtliche Besonderheiten.
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