Länderprofil · Nr. 22
Dänemark
Einer der wohlhabendsten, innovativsten und stabilsten Staaten der Welt – Spitzenstandort für Lebensqualität, Digitalisierung und erneuerbare Energien, jedoch kein Niedrigsteuerland.
≈ 6 Mio.
Einwohner
Kopenhagen
Hauptstadt
22 %
Körperschaftsteuer
Dänische Krone (DKK)
Währung
Executive Summary
- Dänemark gehört zu den wohlhabendsten, innovativsten und wirtschaftlich stabilsten Staaten der Welt und belegt regelmäßig Spitzenplätze bei Wettbewerbsfähigkeit, Rechtsstaatlichkeit, Digitalisierung und Lebensqualität.
- Als Mitglied der EU und des Schengen-Raums bietet Dänemark vollen Zugang zum europäischen Binnenmarkt, verfolgt jedoch eine eigenständige Währungspolitik und hat den Euro nicht eingeführt.
- Das dänische Steuer- und Sozialversicherungssystem zählt zu den umfassendsten weltweit. Die Steuerbelastung für natürliche Personen ist hoch, wird jedoch durch ein leistungsfähiges Gesundheits-, Bildungs- und Sozialsystem ergänzt.
- Dänemark ist führend in den Bereichen erneuerbare Energien, Pharma, Schifffahrt, Lebensmitteltechnologie, Design und Life Sciences.
- Für internationale Holdingstrukturen ist Dänemark aufgrund seines umfangreichen DBA-Netzes, der EU-Richtlinien und des modernen Gesellschaftsrechts interessant; umfassende Anti-Missbrauchsregelungen sind zu beachten.
Grunddaten
Das Land auf einen Blick
- Offizieller Name
- Königreich Dänemark
- Hauptstadt
- Kopenhagen (København)
- Bevölkerung
- ≈ 6 Millionen
- Fläche
- 42.943 km² (ohne Grönland/Färöer)
- Bevölkerungsdichte
- ≈ 140 / km²
- Amtssprache
- Dänisch
- Währung
- Dänische Krone (DKK, ERM II)
- Vorwahl
- +45
- Internet-Domain
- .dk
- Zeitzone
- UTC +1
- Staatsform
- Konstitutionelle Monarchie
- Staatsoberhaupt
- König Frederik X.
Größte Städte
- Kopenhagen
- Aarhus
- Odense
- Aalborg
- Esbjerg
- Randers
Geografie
Übergang zwischen Mitteleuropa und Skandinavien
Dänemark bildet den geografischen Übergang zwischen Mitteleuropa und Skandinavien und umfasst rund 400 Inseln, von denen etwa 70 dauerhaft bewohnt sind.
Die Küstenlänge beträgt über 7.300 Kilometer. Höchster Punkt ist der Møllehøj mit lediglich 170,86 Metern.
Landgrenze
- Deutschland
Maritime Nachbarn
- Schweden
- Norwegen
- Polen
- Vereinigtes Königreich
Gewässer
- Nordsee
- Ostsee
Gemäßigtes maritimes Klima mit milden Wintern, kühlen Sommern und häufigen Winden. Die Öresundbrücke verbindet Dänemark mit Schweden. Wichtige Inseln sind Seeland, Fünen, Nordjütland und Bornholm.
Vorreiter bei Energie und Digitalisierung
Dänemark gilt als Vorreiter bei erneuerbaren Energien, Nachhaltigkeit und Digitalisierung.
Nahezu sämtliche Behördengänge können digital erledigt werden – das Land zählt regelmäßig zu den führenden E-Government-Staaten der Welt.
Geschichte
Geschichtlicher Überblick
Wikingerzeit
Dänemark zählt zu den ältesten Monarchien Europas und gehörte zu den bedeutendsten Seefahrernationen.
19./20. Jh.
Entwicklung von einer Agrargesellschaft zu einer hochentwickelten Industrie- und Dienstleistungswirtschaft.
Heute
Vorreiter bei Digitalisierung, erneuerbaren Energien, Nachhaltigkeit und Sozialstaat.
Bevölkerung
Hochgebildete, urbane Bevölkerung
Die Bevölkerung besitzt einen hohen Bildungsstand, der Urbanisierungsgrad liegt bei über 88 %.
Die Lebenserwartung zählt zu den höchsten Europas. Englisch wird von einem sehr großen Teil der Bevölkerung fließend gesprochen.
Wirtschaft
Eine der wohlhabendsten Volkswirtschaften Europas
BIP
≈ 420 Mrd. USD
BIP pro Kopf
≈ 70.000 USD
Wirtschaftssystem
Soziale Marktwirtschaft
Arbeitslosenquote
≈ 4–6 %
Weltspitze bei Green Tech und Pharma
Dänemark besitzt internationale Spitzenpositionen bei Windenergie, Pharma und Schifffahrt – mit Weltkonzernen wie Novo Nordisk, Maersk, Vestas und Ørsted.
Wichtige Wirtschaftssektoren
Pharma & Life Sciences
- Pharma
- Medizintechnik
- Biotechnologie
Energie
- Windenergie
- Green Tech
Schifffahrt & Logistik
- Schifffahrt
- Maschinenbau
Weitere
- Lebensmittelindustrie
- IT
- Design
Bedeutende Unternehmen
- Maersk
- Novo Nordisk
- Carlsberg
- Vestas
- Ørsted
- Lego
- Pandora
- Coloplast
Wichtige Handelspartner
- Deutschland
- Schweden
- USA
- Niederlande
- Norwegen
- Vereinigtes Königreich
Bankensystem
Banking & Kontoeröffnung
Die Danmarks Nationalbank verfolgt Preisstabilität im Rahmen der engen Euro-Anbindung über den Wechselkursmechanismus ERM II.
Bedeutende Banken sind Danske Bank, Nordea Danmark, Jyske Bank, Sydbank und Nykredit. Die Nasdaq Copenhagen ist einer der wichtigsten Börsenplätze Skandinaviens.
Für EU-Bürger ist eine Kontoeröffnung vergleichsweise unkompliziert; internationale Kunden müssen umfangreiche KYC- und AML-Anforderungen erfüllen.
Wichtige Banken
- Danmarks Nationalbank
- Danske Bank
- Nordea Danmark
- Jyske Bank
- Sydbank
- Nykredit
Steuern
Steuerliche Rahmenbedingungen
Dänemark besitzt eines der höchsten Einkommensteuerniveaus weltweit, kombiniert mit einer wettbewerbsfähigen Körperschaftsteuer von 22 % und einem der höchsten Mehrwertsteuersätze Europas.
Natürliche Person
Einkommensteuer
≈ 52–55 %
Spitzensteuersatz inkl. Gemeindesteuer
Dividendensteuer
27 %
Standardsatz, ggf. höher
Kapitalgewinne
Aktieneinkünfte gesondert
Vermögensteuer
keine allgemeine
Juristische Person
Körperschaftsteuer
22 %
Mehrwertsteuer
25 %
kein ermäßigter Satz
Erbschaftsteuer
Nachlass-/Erbschaftsabgaben
Quellensteuer
auf Dividenden/Lizenzen
Doppelbesteuerungsabkommen
Dänemark verfügt über ein sehr umfangreiches DBA-Netz und setzt sämtliche internationalen Standards (CRS, FATCA, OECD-BEPS, ATAD, DAC, Pillar Two) vollständig um. Umfangreiche CFC-Regelungen sind zu beachten.
- Deutschland
- Österreich
- Schweiz
- USA
- Kanada
- China
- Japan
- Singapur
- VAE
- Australien
Unternehmensgründung
Modernes Gesellschaftsrecht & Flexicurity
Häufige Gesellschaftsformen
- ApS (Anpartsselskab)
- A/S (Aktieselskab)
- Einzelunternehmen
- Personengesellschaften
Vorteile
- Hohe Rechtssicherheit
- Moderne digitale Verwaltung
- Hochqualifizierte Arbeitskräfte
- Umfangreiches DBA-Netz
Nachteile
- Hohe Einkommensteuer
- Hohe Lohnkosten
- Hohe Lebenshaltungskosten
- Kleiner Binnenmarkt
Flexicurity-Arbeitsmarkt
Das sogenannte Flexicurity-Modell kombiniert hohe Flexibilität für Arbeitgeber mit starkem sozialen Schutz für Arbeitnehmer. Die ApS entspricht in etwa einer deutschen GmbH.
Aufenthaltsrecht
Residency & Staatsbürgerschaft
EU-Bürger
Volle Freizügigkeit innerhalb der Europäischen Union.
Fachkräfte & Unternehmer
Aufenthaltsgenehmigungen bestehen insbesondere für Fachkräfte, Unternehmer, Investoren und Forscher.
Startup Denmark
Dänemark betreibt ein spezielles Visaprogramm für innovative Gründer.
Staatsbürgerschaft
Eine Einbürgerung ist grundsätzlich nach mehrjährigem rechtmäßigem Aufenthalt möglich.
Immobilien
Erwerb durch Ausländer
Ausländer können Immobilien grundsätzlich erwerben. Für Personen ohne engen Bezug zu Dänemark können Genehmigungspflichten gelten, insbesondere bei Ferienimmobilien.
Beliebte Regionen
- Kopenhagen
- Aarhus
- Aalborg
- Odense
- Nordseeregion
- Bornholm
Chancen
- Stabiler Immobilienmarkt
- Hohe internationale Nachfrage in Kopenhagen
Risiken
- Hohe Preise in Kopenhagen
- Genehmigungspflichten für Ferienimmobilien
Leben vor Ort
Lebensqualität & Infrastruktur
Lebenshaltungskosten
Die Lebenshaltungskosten gehören zu den höchsten Europas; besonders teuer sind Wohnen, Gastronomie und Dienstleistungen.
Gesundheit
Eines der leistungsfähigsten Gesundheitssysteme weltweit – für Einwohner weitgehend steuerfinanziert.
Bildung
Hohes Bildungsniveau mit renommierten Universitäten wie University of Copenhagen, Aarhus University, DTU und CBS.
Sicherheit
Dänemark zählt regelmäßig zu den sichersten Ländern der Welt; Korruption ist äußerst gering.
Chancen
Für Unternehmer & Investoren
Besonders interessant für Unternehmer
- Life Sciences
- Pharma
- Windenergie
- Green Tech
- Software
- Logistik
- Schifffahrt
- Design
Interessante Bereiche für Investoren
- Immobilien
- Erneuerbare Energien
- Infrastruktur
- Technologie
- Gesundheitswesen
- Venture Capital
Vorteile des Standorts
- Hohe Rechtssicherheit
- EU- und Schengen-Mitglied
- Umfangreiches DBA-Netz
- Moderne Verwaltung
- Hochqualifizierte Arbeitskräfte
- Politisch äußerst stabil
Nachteile des Standorts
- Hohe Einkommensteuer
- Hohe Lohnkosten
- Hohe Lebenshaltungskosten
- Umfangreiche Regulierung
- Kleiner Binnenmarkt
Strukturelle Einordnung
Holding, CFC & Vermögensschutz
Holding-Eignung
Dänemark zählt zu den attraktiven Holdingstandorten Europas – relevant sind die EU-Mutter-Tochter-Richtlinie, das umfangreiche DBA-Netz und moderne Holdingregelungen. Anti-Missbrauchsvorschriften und Substanzanforderungen sind zu beachten.
CFC-Perspektive
Dänemark verfügt über umfangreiche CFC-Regelungen und hat sämtliche wesentlichen OECD- und EU-Vorgaben umgesetzt. Internationale Gruppen sollten dänische Vorschriften und die Regelungen der Ansässigkeitsstaaten gemeinsam berücksichtigen.
Vermögensschutz
Dänemark bietet ein äußerst stabiles Eigentums- und Gesellschaftsrecht; für klassische internationale Asset-Protection-Strukturen werden jedoch häufig spezialisierte Jurisdiktionen genutzt.
Geeignet für
- Technologieunternehmen
- Pharmaunternehmen
- Industrie
- Start-ups
- Holdinggesellschaften
- Internationale Konzerne
- Forschungsunternehmen
Weniger geeignet für
- Reine Steueroptimierung
- Kostenorientierte Produktionsbetriebe
- Klassische Offshore-Strukturen
Strategische Gesamtbewertung
Dänemark im Profil
Fazit
Stabiler Spitzenstandort Nordeuropas
Dänemark zählt zu den leistungsfähigsten und stabilsten Volkswirtschaften der Welt. Das Land kombiniert hohe Rechtssicherheit, politische Stabilität, eine moderne digitale Verwaltung und ein innovationsfreundliches Umfeld mit einer hervorragend ausgebildeten Bevölkerung. Besonders in Pharma, erneuerbaren Energien, Technologie und Schifffahrt besitzt Dänemark internationale Spitzenpositionen.
Steuerlich ist Dänemark aufgrund der hohen Einkommensteuer kein klassischer Niedrigsteuerstandort. Gleichzeitig profitieren Unternehmen von einer wettbewerbsfähigen Körperschaftsteuer, einem breiten DBA-Netz sowie den Vorteilen des Binnenmarktes.
Für international tätige Unternehmen, Forschungseinrichtungen und technologieorientierte Investoren gehört Dänemark zu den attraktivsten Standorten Nordeuropas.
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