Der Steueratlas

Größter Markt Nordafrikas, moderate Tarife.

Unternehmen

22,5 %

Einkommen

0–27,5 %

Kapitalgewinne

10 % / 27,5 %

Niedrige Sätze, aufstrebendes Lifestyle-Ziel an der Adria.

Unternehmen

15 %

Einkommen

0–23 %

Kapitalgewinne

15 %

Niedrige Sätze im Herzen Europas.

Unternehmen

10 %

Einkommen

bis 10 %

Kapitalgewinne

10 %

Keine Einkommensteuer, beliebtes CBI-Ziel in der Karibik.

Unternehmen

25 %

Einkommen

0 %

Kapitalgewinne

0 %

Hohe Tarife, aber kein bundesweites Erbschaftsteuer-Regime.

Unternehmen

25–35 %

Einkommen

5–35 %

Kapitalgewinne

15 %

Hohe Sätze, Welteinkommen, Franking-Credit-System.

Unternehmen

30 % / 25 %

Einkommen

0–45 % + 2 %

Kapitalgewinne

Tarif (50 % Rabatt)

Keine Einkommensteuer; nur neue Mindeststeuer für Großkonzerne.

Unternehmen

0 / 15 %

Einkommen

0 %

Kapitalgewinne

0 %

Nahezu steuerfrei – keine ESt, keine allgemeine KSt.

Unternehmen

0 %

Einkommen

0 %

Kapitalgewinne

0 %

Sehr niedrige KSt (1–5,5 %), attraktiv für Holdings.

Unternehmen

1–5,5 %

Einkommen

12,5 % / 28,5 %

Kapitalgewinne

0 %

Hohe Tarifbelastung, aber starkes Holding-Regime ohne Vermögensteuer.

Unternehmen

25 %

Einkommen

25–50 %

Kapitalgewinne

0 % / 10 %

Territorialprinzip, klassischer Offshore-Standort.

Unternehmen

0 % / Business Tax

Einkommen

0–25 %

Kapitalgewinne

0 %

Keine ESt; neue 15 % KSt nur für sehr große Konzerne.

Unternehmen

0 % / 15 %

Einkommen

0 %

Kapitalgewinne

0 %

Hohe Unternehmenslast, aber steuerfreie Dividenden.

Unternehmen

34 %

Einkommen

0–27,5 %

Kapitalgewinne

15–22,5 %

Klassischer Offshore-Hub, keine Ertragsteuern.

Unternehmen

0 %

Einkommen

0 %

Kapitalgewinne

0 %

Keine Einkommensteuer, ölreicher Sultanat-Staat.

Unternehmen

18,5 %

Einkommen

0 %

Kapitalgewinne

0 %

Einheitliche Flat Tax von 10 % – niedrigste in der EU.

Unternehmen

10 %

Einkommen

10 %

Kapitalgewinne

10 %

Komplett steuerfrei – führendes Offshore-Finanzzentrum.

Unternehmen

0 %

Einkommen

0 %

Kapitalgewinne

0 %

Integriertes System, begünstigter Zuzug erste Jahre.

Unternehmen

25 % / 27 %

Einkommen

0–40 %

Kapitalgewinne

10 % / Tarif

25 % KSt, progressive ESt, Welteinkommen für Ansässige.

Unternehmen

25 %

Einkommen

3–45 %

Kapitalgewinne

20 %

Territorialprinzip — Auslandseinkünfte steuerfrei.

Unternehmen

30 %

Einkommen

0–25 %

Kapitalgewinne

15 %

Karibische Niederlande, attraktives Holding-Regime.

Unternehmen

22 %

Einkommen

9,75–46,5 %

Kapitalgewinne

0 % / Tarif

Sehr hohe Steuerlast, dafür starke öffentliche Leistungen.

Unternehmen

22 %

Einkommen

bis ~52,1 %

Kapitalgewinne

27 % / 42 %

Hohe Gesamtbelastung, Welteinkommensprinzip.

Unternehmen

ca. 30 %

Einkommen

bis 45 %

Kapitalgewinne

ca. 26,4 %

KSt nur bei Gewinnausschüttung – Wachstumsmodell.

Unternehmen

22 %

Einkommen

22 %

Kapitalgewinne

22 %

Hohe Belastung mit dualem Einkommensteuersystem.

Unternehmen

20 %

Einkommen

bis ~57 %

Kapitalgewinne

30 % / 34 %

Hohe Tarife, aber Flat Tax auf Kapital und breites DBA-Netz.

Unternehmen

25 %

Einkommen

0–45 %

Kapitalgewinne

30 %

Flat Tax, territorial für Privatpersonen, Estonian-Style KSt.

Unternehmen

15 %

Einkommen

20 %

Kapitalgewinne

5 %

Niedrige KSt, keine MwSt, territoriale Besteuerung.

Unternehmen

15 %

Einkommen

bis ~39 %

Kapitalgewinne

0 %

Attraktive Zuzugsregime (Non-Dom & Rentner-Pauschale).

Unternehmen

22 %

Einkommen

9–44 %

Kapitalgewinne

15 %

0 % Standard-KSt, flache 20 % ESt mit Deckelung für Vermögende.

Unternehmen

0 % / 10 % / 20 %

Einkommen

20 %

Kapitalgewinne

0 %

Territorial; nur lokal erzielte Gewinne werden besteuert.

Unternehmen

8,25 / 16,5 %

Einkommen

bis 17 %

Kapitalgewinne

0 %

Großer Markt, gestaffelte Sätze, optionales Niedrigsteuerregime.

Unternehmen

22 % / 15 %

Einkommen

0–30 % + Zuschlag

Kapitalgewinne

12,5 % / 20 %

Bali als Hotspot, territoriale Begünstigung für Expats.

Unternehmen

22 %

Einkommen

5–35 %

Kapitalgewinne

0,1 % / 22 %

12,5 % KSt – Magnet für internationale Konzerne.

Unternehmen

12,5 %

Einkommen

bis 40 %

Kapitalgewinne

33 %

Moderate Körperschaftsteuer, hohe Konsumsteuern.

Unternehmen

21 %

Einkommen

31,5–46,3 %

Kapitalgewinne

22 %

0 % KSt, gedeckelte ESt – britische Kronbesitzung.

Unternehmen

0 % / 10 % / 20 %

Einkommen

10 % / 21 %

Kapitalgewinne

0 %

Großzügiges Zuzugsregime: 10 Jahre Befreiung für Neueinwanderer.

Unternehmen

23 %

Einkommen

10–50 %

Kapitalgewinne

25 % / 30 %

Hohe Belastung; Pauschalsteuer für vermögende Zuzügler.

Unternehmen

24 %

Einkommen

bis 43 %

Kapitalgewinne

26 %

Hohe Sätze, Welteinkommen, attraktiv erst nach langer Ansässigkeit.

Unternehmen

ca. 30 %

Einkommen

5–45 % + 10 %

Kapitalgewinne

20,315 %

0/10/20-System: 0 % Standard-KSt, keine Kapital- oder Erbschaftsteuer.

Unternehmen

0 % / 10 % / 20 %

Einkommen

20 %

Kapitalgewinne

0 %

Territorial geprägt, moderate Sätze im Nahen Osten.

Unternehmen

20 %

Einkommen

5–30 %

Kapitalgewinne

0 % / Tarif

Niedrige Sätze, aufstrebendes Südostasien-Ziel.

Unternehmen

20 %

Einkommen

0–20 %

Kapitalgewinne

20 %

Föderales System mit hohen Spitzensätzen, aber starkem Holding-Rahmen.

Unternehmen

ca. 26,5 %

Einkommen

bis ~53,5 %

Kapitalgewinne

50 % / 66,7 % steuerpflichtig

Niedrige Flat-Sätze, ressourcenreiche Drehscheibe Zentralasiens.

Unternehmen

20 %

Einkommen

10 %

Kapitalgewinne

10 % / 15 %

Keine Einkommensteuer, moderate KSt nur auf Auslandsanteile.

Unternehmen

10 %

Einkommen

0 %

Kapitalgewinne

0 %

Wirtschaftsdrehscheibe Ostafrikas, moderate Sätze.

Unternehmen

30 %

Einkommen

10–35 %

Kapitalgewinne

15 %

Welteinkommen, hohe Körperschaftsteuer.

Unternehmen

35 %

Einkommen

0–39 %

Kapitalgewinne

15 %

Moderate Sätze, Euro-Mitglied seit 2023.

Unternehmen

18 % / 10 %

Einkommen

20 % / 30 %

Kapitalgewinne

10–12 %

Keine ESt; KSt nur für ausländische Unternehmen.

Unternehmen

15 %

Einkommen

0 %

Kapitalgewinne

0 %

Estnisches Modell: 0 % auf einbehaltene Unternehmensgewinne.

Unternehmen

0 % / 20 %

Einkommen

25,5 % / 33 %

Kapitalgewinne

20 %

Territorialprinzip, niedrige Sätze trotz Krise.

Unternehmen

17 %

Einkommen

4–25 %

Kapitalgewinne

15 %

Niedrige Flat-KSt, stabiler Finanzplatz im EWR.

Unternehmen

12,5 %

Einkommen

bis ~22,4 %

Kapitalgewinne

0 %

Niedrige Sätze, starkes Startup- und IT-Ökosystem.

Unternehmen

16 %

Einkommen

20 % / 32 %

Kapitalgewinne

15 % / 20 %

Etabliertes Holding- und Fondszentrum.

Unternehmen

ca. 24,9 %

Einkommen

bis 42 %

Kapitalgewinne

0 %

Territorial geprägt; Auslandseinkünfte weitgehend befreit.

Unternehmen

24 %

Einkommen

bis 30 %

Kapitalgewinne

0–10 %

Hoher Nominalsatz, effektiv niedrig durch Anrechnungssystem.

Unternehmen

35 %

Einkommen

bis 35 %

Kapitalgewinne

bis 35 %

Tor nach Nordafrika, moderate progressive Sätze.

Unternehmen

20–35 %

Einkommen

0–37 %

Kapitalgewinne

20 %

Niedrige Flat-Sätze; etabliertes Offshore-Finanzzentrum.

Unternehmen

15 %

Einkommen

bis 20 %

Kapitalgewinne

0 %

Moderate Sätze, Welteinkommen, breites DBA-Netz.

Unternehmen

30 %

Einkommen

1,92–35 %

Kapitalgewinne

10 % / 25 %

Einer der niedrigsten Flat-Tarife, EU-Beitrittskandidat.

Unternehmen

12 %

Einkommen

12 %

Kapitalgewinne

6 %

Keine Einkommensteuer für Ansässige (außer Franzosen).

Unternehmen

25 %

Einkommen

0 %

Kapitalgewinne

0 %

Niedrige progressive Sätze, Euro als Währung.

Unternehmen

9–15 %

Einkommen

9–15 %

Kapitalgewinne

15 %

Keine Kapital- und Erbschaftsteuer, einfaches System.

Unternehmen

28 %

Einkommen

10,5–39 %

Kapitalgewinne

0 %

Stabiles Holding-Land; Box-System für Privatvermögen.

Unternehmen

19 / 25,8 %

Einkommen

bis 49,5 %

Kapitalgewinne

ca. 36 %

Größte Volkswirtschaft Afrikas, gestaffelte Sätze.

Unternehmen

0–30 %

Einkommen

7–24 %

Kapitalgewinne

10 %

Einer der niedrigsten Flat-Tarife Europas.

Unternehmen

10 %

Einkommen

10 %

Kapitalgewinne

10 % / 15 %

Hohe Tarife, aber Vermögensteuer und moderate Dividendenbelastung.

Unternehmen

22 %

Einkommen

bis ~47,4 %

Kapitalgewinne

37,84 %

Keine ESt – aber ab 2028 erste Einkommensteuer der Golfregion geplant.

Unternehmen

15 %

Einkommen

0 %

Kapitalgewinne

0 %

Hohe Belastung, Welteinkommen, eigene Wegzugsbesteuerung.

Unternehmen

23 %

Einkommen

bis 55 %

Kapitalgewinne

27,5 %

Territoriales System – Auslandseinkommen steuerfrei.

Unternehmen

25 %

Einkommen

bis 25 %

Kapitalgewinne

10 %

Territoriales System, einheitlich niedrige Sätze.

Unternehmen

10 %

Einkommen

8–10 %

Kapitalgewinne

8 %

Territorial geprägt, moderate Sätze in den Anden.

Unternehmen

29,5 %

Einkommen

8–30 %

Kapitalgewinne

5 % / 30 %

Territorial für Ausländer, beliebtes Auswanderer-Ziel.

Unternehmen

20–25 %

Einkommen

0–35 %

Kapitalgewinne

6 % / 15 %

Estnische CIT-Option und niedriger KMU-Satz.

Unternehmen

19 % / 9 %

Einkommen

12 % / 32 %

Kapitalgewinne

19 %

Hohe Regelbelastung; NHR-Regime für Neuzuzügler weitgehend beendet.

Unternehmen

21 %

Einkommen

bis 48 %

Kapitalgewinne

28 %

Niedrige Flat Tax und attraktives Mikrounternehmer-Regime.

Unternehmen

16 %

Einkommen

10 %

Kapitalgewinne

1 % / 3 %

Keine Einkommensteuer, bekanntes CBI-Programm.

Unternehmen

33 %

Einkommen

0 %

Kapitalgewinne

0 % / 20 %

Keine ESt für Gehälter; KSt nur für ausländische Anteilseigner.

Unternehmen

20 %

Einkommen

0 %

Kapitalgewinne

0 % / 20 %

Hohe Tarife, aber wettbewerbsfähiges Holding-Regime.

Unternehmen

20,6 %

Einkommen

bis ~52 %

Kapitalgewinne

30 %

Kantonal sehr unterschiedlich, oft moderate Effektivbelastung.

Unternehmen

12–21 %

Einkommen

bis ~40 %

Kapitalgewinne

0 %

Niedrige Flat-Sätze, EU-Beitrittskandidat.

Unternehmen

15 %

Einkommen

10–20 %

Kapitalgewinne

15 %

Niedrige Sätze, kein Capital Gains Tax, Remittance-Elemente.

Unternehmen

17 %

Einkommen

bis 24 %

Kapitalgewinne

0 %

Moderate Sätze im Herzen Mitteleuropas.

Unternehmen

21 % / 24 %

Einkommen

19 % / 25 %

Kapitalgewinne

19 % / 25 %

Solide EU-Jurisdiktion mit moderater Unternehmenssteuer.

Unternehmen

19 %

Einkommen

16–50 %

Kapitalgewinne

0–25 %

Hohe Regelbelastung; Beckham-Regime für Zuzügler.

Unternehmen

25 %

Einkommen

bis ~47 %

Kapitalgewinne

19–28 %

Reformierte Sätze nach Krise, Welteinkommensprinzip.

Unternehmen

30 %

Einkommen

6–36 %

Kapitalgewinne

10 %

Welteinkommen mit Exit Tax; Tor zum afrikanischen Markt.

Unternehmen

27 %

Einkommen

18–45 %

Kapitalgewinne

bis 18 %

Progressive Sätze, starkes Industrie- und Tech-Umfeld.

Unternehmen

9–24 %

Einkommen

6–45 %

Kapitalgewinne

0–25 %

Territorial geprägt, moderate Sätze, starker Tech-Standort.

Unternehmen

20 %

Einkommen

5–40 %

Kapitalgewinne

0 % / Tarif

Remittance-System; ausländische Einkünfte nur bei Transfer.

Unternehmen

20 %

Einkommen

bis 35 %

Kapitalgewinne

bis 35 %

Niedrige Flat Tax und zentrale Lage in der EU.

Unternehmen

21 %

Einkommen

15 % / 23 %

Kapitalgewinne

15 % / 23 %

Brücke zwischen Europa und Asien, moderate Sätze.

Unternehmen

25 %

Einkommen

15–40 %

Kapitalgewinne

0–40 %

Britisches Überseegebiet ohne Ertragsteuern.

Unternehmen

0 %

Einkommen

0 %

Kapitalgewinne

0 %

Niedrige Flat-Sätze, EU-Beitrittskandidat im Wiederaufbau.

Unternehmen

18 %

Einkommen

18 % + 5 %

Kapitalgewinne

18 % (+5 %)

Niedrigste KSt der EU und flache 15 % Einkommensteuer.

Unternehmen

9 %

Einkommen

15 %

Kapitalgewinne

15 %

Territorial geprägt; Steuerferien für Neuzuzügler.

Unternehmen

25 %

Einkommen

bis 36 %

Kapitalgewinne

12 %

Pazifik-Steueroase ohne Einkommensteuer.

Unternehmen

0 %

Einkommen

0 %

Kapitalgewinne

0 %

Niedrige Unternehmenssteuer, keine allgemeine Einkommensteuer.

Unternehmen

9 %

Einkommen

0 %

Kapitalgewinne

0 %

Staatsbürgerbesteuerung, föderales System.

Unternehmen

21 %

Einkommen

bis 37 %

Kapitalgewinne

bis 23,8 %

Non-Dom-Regime 2025 abgeschafft, neues Residenz-System.

Unternehmen

25 %

Einkommen

bis 45 %

Kapitalgewinne

bis 24 %

Dynamische Wirtschaft, moderate Unternehmenssteuer.

Unternehmen

20 %

Einkommen

5–35 %

Kapitalgewinne

0,1 % / 20 %

Niedrige Körperschaftsteuer, EU-Mitglied.

Unternehmen

15 %

Einkommen

bis 35 %

Kapitalgewinne

0 %