Die New Mexico LLC

Wer sich intensiver mit amerikanischen LLCs beschäftigt, stößt neben Delaware und Wyoming früher oder später auf den Bundesstaat New Mexico. Vor allem im Internet wird die New Mexico LLC häufig als besonders günstige, einfache und nahezu verwaltungsfreie Gesellschaftsform dargestellt. Solche Aussagen greifen jedoch zu kurz: Die Vorteile betreffen in erster Linie das Gesellschaftsrecht und nicht das internationale Steuerrecht.

Wie zahlreiche andere Bundesstaaten hat auch New Mexico ein modernes LLC-Recht geschaffen. Ziel war es, Unternehmern eine flexible Gesellschaftsform mit möglichst wenigen bürokratischen Hürden anzubieten. Das Gesetz orientiert sich an den grundlegenden Prinzipien der amerikanischen LLC:

• beschränkte Haftung
• Vertragsfreiheit
• flexible Unternehmensorganisation
• einfache Gründungsverfahren
• geringe gesellschaftsrechtliche Formalitäten

Die steigende Popularität beruht vor allem auf organisatorischen Gründen. Viele Unternehmer schätzen insbesondere:

• unkomplizierte Gründung
• vergleichsweise niedrige Verwaltungskosten
• digitale Registerführung
• überschaubare laufende Formalitäten
• einfache gesellschaftsrechtliche Struktur

Die bekannteste Besonderheit der New Mexico LLC besteht darin, dass für diese Gesellschaftsform grundsätzlich kein jährlich einzureichender Annual Report vorgesehen ist. Dadurch reduziert sich insbesondere der organisatorische Aufwand, das Fristenmanagement und die laufende Registerverwaltung. Dieser Vorteil betrifft ausschließlich das Gesellschaftsrecht; steuerliche Verpflichtungen bleiben hiervon unberührt.

Auch in New Mexico benötigt jede LLC dauerhaft einen Registered Agent für die Entgegennahme gerichtlicher Zustellungen, den Empfang behördlicher Schreiben und die Sicherstellung der gesetzlichen Erreichbarkeit. Der Wegfall eines Annual Reports ersetzt diese gesetzliche Verpflichtung nicht.

New Mexico bietet einen vergleichsweise zurückhaltenden Umgang mit öffentlich zugänglichen Registerinformationen. Zwischen Datenschutz und Anonymität ist jedoch zu unterscheiden: Während bestimmte Informationen nicht öffentlich erscheinen, bestehen gegenüber Behörden und Gerichten weiterhin gesetzliche Offenlegungspflichten.

Die steuerliche Behandlung einer New Mexico LLC unterscheidet sich nicht allein aufgrund des Gründungsstaates. Entscheidend sind vielmehr die steuerliche Qualifikation, die Art der Einkünfte, die Ansässigkeit der Mitglieder, das US-Bundessteuerrecht, internationale Steuerregelungen und Doppelbesteuerungsabkommen. Der häufig anzutreffende Eindruck, eine New Mexico LLC sei automatisch steuerfrei, entspricht daher nicht der Rechtslage.

Delaware überzeugt insbesondere durch internationale Reputation, spezialisierte Rechtsprechung und Investorenfreundlichkeit. Wyoming wird häufig wegen Asset Protection, moderater laufender Kosten und unternehmerfreundlicher Gesetzgebung gewählt. New Mexico zeichnet sich vor allem durch geringen Verwaltungsaufwand, den Wegfall des Annual Reports und einfache Registerführung aus. Keiner dieser Bundesstaaten ist allgemein überlegen – die geeignete Wahl richtet sich ausschließlich nach der konkreten Unternehmensstruktur.

Eine New Mexico LLC wird häufig gewählt für:

• Beratungsunternehmen
• Softwareunternehmen
• Online-Dienstleister
• digitale Geschäftsmodelle
• Beteiligungsgesellschaften
• internationale Einzelunternehmer
• kleinere Holdingstrukturen

Für große Investorenstrukturen oder kapitalmarktorientierte Unternehmen stehen dagegen häufig andere Bundesstaaten im Vordergrund.

Mythos 1: New Mexico ist wegen des fehlenden Annual Reports immer die beste Wahl. Der geringere Verwaltungsaufwand ist lediglich ein einzelner Aspekt der Gesamtentscheidung.

Mythos 2: Eine New Mexico LLC ist steuerfrei. Die steuerliche Belastung ergibt sich aus den anwendbaren Steuerordnungen und nicht aus dem Namen des Bundesstaates.

Mythos 3: New Mexico eignet sich für jede internationale Unternehmensstruktur. Ob die Gesellschaft sinnvoll ist, hängt vom Geschäftsmodell, den beteiligten Staaten und den langfristigen Unternehmenszielen ab.

Ein Unternehmer mit Wohnsitz in Österreich entwickelt digitale Dienstleistungen für Kunden in Europa, Nordamerika und Asien. Da die Gesellschaft ohne externe Investoren geführt werden soll und möglichst geringe Verwaltungskosten gewünscht sind, wird zunächst eine New Mexico LLC geprüft. Im Rahmen der Analyse werden zusätzlich österreichische Besteuerung, US-Bundessteuerrecht, internationale Betriebsstätten, Quellensteuer, Doppelbesteuerungsabkommen und Meldepflichten untersucht.

Die entscheidende Frage lautet nicht: „Muss ich in New Mexico weniger Formulare ausfüllen?“ Sondern: „Bietet New Mexico unter Berücksichtigung meines Geschäftsmodells, meiner internationalen Steuerpflichten, meiner Vermögensstruktur und meiner langfristigen Unternehmensstrategie den geeigneten rechtlichen Rahmen für meine LLC?“

Die New Mexico LLC bietet insbesondere organisatorische Vorteile durch ihre schlanke Verwaltung und den Verzicht auf einen jährlich einzureichenden Annual Report. Diese Besonderheiten können für bestimmte Unternehmensstrukturen sinnvoll sein. Sie begründen jedoch weder eine automatische Steuerfreiheit noch ersetzen sie eine sorgfältige internationale Gesellschafts- und Steuerplanung.